Калькулятор: Самозанятый (НПД) или ИП на УСН 6% в 2026 году
Главный критерий выбора — годовой доход и круг заказчиков.Самозанятость (НПД 4%/6%) выгоднее начинающим и фрилансерам с доходом до 1 млн ₽/год: нет обязательных взносов (0 ₽ при отсутствии заказов), онлайн-касса не нужна, нет отчетов.ИП на УСН «Доходы» 6% становится выгоднее при доходе свыше 960 000 ₽ от юрлиц: фиксированные взносы (57 390 ₽ в 2026 г.) на 100% уменьшают налог, формируя пенсионный стаж и баллы бесплатно. Лимит самозанятости — строго 2.4 млн ₽, а лимит ИП на УСН — до 450 млн ₽ с правом найма сотрудников и торговли на маркетплейсах.
Калькулятор: Самозанятый (НПД) или ИП на УСН 6% в 2026 году
Сравнение налогов, страховых взносов (57 390 ₽), вычетов и чистого остатка
Выгоднее Самозанятость (НПД): экономия составляет 43 600 ₽ в год за счет отсутствия обязательных страховых взносов (57 390 ₽) и банковского обслуживания.
Самозанятый (НПД)
Налог на профессиональный доход • 422-ФЗ
ИП на УСН 6% («Доходы»)
Гл. 26.2 НК РФ • Лимит дохода до 450 млн ₽
Сравнительная таблица: Самозанятый (НПД) vs ИП на УСН 6% «Доходы» в 2026 году
| Параметр сравнения | Самозанятый (НПД) | ИП на УСН «Доходы» 6% |
|---|---|---|
| Ставка налога | 4% (с физлиц), 6% (с юрлиц и ИП) | 6% со всех поступлений (в регионах от 1%) |
| Обязательные страховые взносы | 0 ₽ (платить не требуется) | 57 390 ₽/год + 1% с дохода свыше 300 000 ₽ |
| Уменьшение налога на взносы | Не применяется (нет обязательных взносов) | Да, налог уменьшается на 100% взносов (ст. 346.21 НК РФ) |
| Предельный лимит годового дохода | 2 400 000 ₽ в год | До 450 000 000 ₽ в год |
| Наемные работники по трудовому договору | Запрещены (только физлица по ГПХ) | Разрешены (до 130 человек в штате) |
| Перепродажа покупных товаров | Запрещена (только товары своего производства) | Разрешена без ограничений (в т.ч. маркетплейсы) |
| Онлайн-касса (54-ФЗ) | Не нужна (бесплатные чеки в «Мой налог») | Нужна при расчетах с физлицами (кроме безнала B2B) |
| Налоговая декларация | Отсутствует (ФНС считает налог автоматически) | 1 раз в год (до 25 апреля следующего года) |
| Пенсионный стаж и пенсионные баллы (ИПК) | Не идут (только при добровольных взносах) | Начисляются автоматически за счет взносов 57 390 ₽ |
| Открытие расчетного счета | Личная карта физлица (бесплатно) | Расчетный счет ИП в банке (от 0 до 2 000 ₽/мес) |
Сравнение итоговых расходов при разном годовом доходе (клиенты — юрлица)
| Годовой доход | Самозанятый (6%) | ИП на УСН 6% (взносы + налог) | Что выгоднее и почему |
|---|---|---|---|
| 300 000 ₽ | 18 000 ₽ налога | 57 390 ₽ (взносы поглощают налог) | Самозанятый экономит 39 390 ₽ |
| 600 000 ₽ | 36 000 ₽ налога | 60 390 ₽ (взносы + 1% сверх 300к) | Самозанятый экономит 24 390 ₽ |
| 956 500 ₽ (точка равенства) | 57 390 ₽ налога | 63 955 ₽ (взносы с 1% поглощают налог) | ИП дает пенсионный стаж практически по цене налога |
| 1 500 000 ₽ | 90 000 ₽ налога | 90 000 ₽ (69 390 ₽ взносов + 20 610 ₽ налога) | Платежи равны, но ИП формирует официальную пенсию |
| 2 400 000 ₽ (предел НПД) | 144 000 ₽ налога | 144 000 ₽ (78 390 ₽ взносов + 65 610 ₽ налога) | Платежи равны, ИП имеет статус и пенсионные баллы |
| 5 000 000 ₽ | Запрещено (слет с НПД на НДФЛ 15%) | 300 000 ₽ (104 390 ₽ взносов + 195 610 ₽ налога) | Доступно только для ИП на УСН |
ИП на НПД: лучший гибридный компромисс для работы с бизнесом
Многие начинающие предприниматели не знают, что закон № 422-ФЗ разрешает зарегистрироваться в качестве ИП и сразу перейти на режим самозанятости (НПД). Это дает уникальные преимущества:
Калькулятор УСН «Доходы» 6% 2026
Расчет авансовых платежей, вычета 100% страховых взносов за себя и налога к уплате за год.
Договор найма жилья для самозанятых
Генератор договора аренды квартиры на 11 месяцев с начислением налога самозанятых 4% вместо 13% НДФЛ.
Прогрессивный НДФЛ 13% – 22%
Расчет налога при утрате права на спецрежимы или при работе по найму по новой шкале ФНС.
Вопросы и ответы по выбору налогового режима
Может ли индивидуальный предприниматель быть самозанятым (ИП на НПД)?
Да. Гражданин может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и выбрать в качестве специального налогового режима НПД (налог на профессиональный доход). В этом случае предприниматель совмещает юридический статус ИП (солидность перед корпоративными контрагентами, открытие классического расчетного счета ИП, торговый эквайринг) и полное освобождение от обязательных фиксированных страховых взносов (57 390 ₽). Однако все ограничения НПД (лимит 2.4 млн ₽, запрет найма и перепродажи) сохраняются.
При каком годовом доходе ИП на УСН 6% становится выгоднее самозанятого?
Если все клиенты — юридические лица (где ставка НПД равна тем же 6%), то при доходе свыше 956 500 ₽ в год ИП на УСН 6% становится выгоднее. Причина в том, что по ст. 346.21 НК РФ предприниматель уменьшает исчисленный налог на 100% уплаченных страховых взносов (57 390 ₽). При выручке 956 500 ₽ налог УСН составляет ровно 57 390 ₽ и полностью покрывается взносами. В итоге предприниматель платит ровно те же 6%, но получает трудовой пенсионный стаж и пенсионные баллы (ИПК).
Нужна ли самозанятому онлайн-касса для приема платежей?
Нет. В соответствии со статьей 4 Федерального закона № 422-ФЗ самозанятые полностью освобождены от необходимости приобретения и регистрации контрольно-кассовой техники (54-ФЗ). Все чеки формируются бесплатно в мобильном приложении «Мой налог» и могут быть отправлены покупателю электронно или распечатаны.
Что происходит, если доход самозанятого превысил 2.4 млн рублей за год?
В день превышения лимита право на применение НПД утрачивается (п. 19 ст. 5 закона № 422-ФЗ). Если гражданин уже был зарегистрирован как ИП на НПД, он имеет право в течение 20 календарных дней подать уведомление о переходе на УСН с даты утраты права на НПД. Если статуса ИП не было, на все доходы сверх 2.4 млн ₽ физлицу придется заплатить стандартный НДФЛ 13%/15%.
Может ли самозанятый нанимать сотрудников или перепродавать готовые товары?
Нет. Самозанятым категорически запрещено нанимать сотрудников по трудовым договорам (разрешено только привлекать других исполнителей по разовым договорам ГПХ). Также законом запрещена перепродажа готовых покупных товаров (разрешено продавать исключительно продукцию собственного изготовления или оказывать услуги).
Как ИП на УСН 6% уменьшает налог на страховые взносы?
С 2023–2026 гг. ИП на УСН «Доходы» без наемных работников уменьшает налог на фиксированные страховые взносы (57 390 ₽) и дополнительный 1% взнос с дохода свыше 300 000 ₽ в заявительном порядке даже до их фактического перечисления, вплоть до нулевого налога к уплате.