Калькулятор налога при дарении недвижимости 2026
По закону (п. 18.1 ст. 217 НК РФ) дарение между близкими родственниками (супруги, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, братья и сестры) полностью освобождено от налога (0%), сдавать 3-НДФЛ не нужно. Если недвижимость получена в дар от дальних родственников (тети, дяди, племянники, двоюродные) или третьих лиц, одаряемый обязан уплатить налог от кадастровой стоимости: 13% с суммы до 2.4 млн ₽ и 15% с суммы превышения. Срок подачи декларации 3-НДФЛ — до 30 апреля, срок уплаты налога — до 15 июля следующего года.
Калькулятор налога при дарении недвижимости 2026
Статья 217 п. 18.1 НК РФ • Освобождение близких родственников • Прогрессивная шкала 13%/15%
В соответствии с абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения между членами семьи и близкими родственниками, полностью освобождены от налогообложения.
Близкие родственники (0% налог) vs Дальние родственники и посторонние (13%/15%)
| Степень родства / Статус | Кто входит (Семейный кодекс РФ) | Ставка НДФЛ | Обязанность сдачи 3-НДФЛ |
|---|---|---|---|
| Близкие родственники и члены семьи | Супруги (в зарегистрированном браке), родители, дети (в т.ч. усыновленные), дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры (полнородные и неполнородные) | 0% | Освобождены (по запросу ФНС — справка о родстве) |
| Дальние родственники | Тети, дяди, племянники, племянницы, двоюродные братья и сестры, прадедушки, прабабушки, правнуки | 13% / 15% | Обязательна (до 30 апреля след. года) |
| Родственники со стороны супруга | Свекор, свекровь, тесть, теща, зять, сноха (невестка), деверь, золовка | 13% / 15% | Обязательна (до 30 апреля след. года) |
| Третьи лица и сожители | Гражданские супруги (без ЗАГСа), друзья, знакомые, соседи, любые физлица | 13% / 15% | Обязательна (до 30 апреля след. года) |
| Налоговые нерезиденты РФ | Граждане, находящиеся в РФ менее 183 дней в году (дарение не от близких родственников) | 30% | Обязательна (до 30 апреля след. года) |
Правила исчисления налоговой базы и шкала ставок 2026 года
Базовая ставка (до 2.4 млн ₽)
С части кадастровой стоимости подаренного объекта (или подаренной доли), не превышающей 2 400 000 ₽, налог рассчитывается по стандартной ставке 13%.
Повышенная ставка (свыше 2.4 млн ₽)
С суммы кадастровой стоимости, превышающей 2 400 000 ₽, налог исчисляется по ставке 15% в рамках новой пятиступенчатой прогрессивной шкалы НК РФ.
Официальная база (ст. 214.10)
Стоимость берется строго из ЕГРН на 1 января года регистрации дарения. При дарении доли база рассчитывается строго пропорционально дроби в праве собственности.
Налог при продаже квартиры 2026
Расчет НДФЛ при продаже подаренного жилья, минимальный срок владения (3 года или 5 лет) и вычет расходов дарителя.
Генератор договора аренды квартиры 2026
Юридически грамотный договор найма жилья на 11 месяцев с актом приема-передачи, описью мебели и распиской о залоге.
Самозанятый или ИП: что выгоднее
Сравнение налогов при сдаче подаренной недвижимости: налог самозанятых 4% или ИП на УСН 6% со страховыми взносами.
Частые вопросы по налогу на дарение
Кто полностью освобождается от уплаты налога при дарении квартиры или дома?
По абзацу 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ от уплаты налога полностью освобождены члены семьи и близкие родственники, указанные в ст. 14 Семейного кодекса РФ: супруги, родители и дети (включая усыновителей и усыновленных), дедушки, бабушки и внуки, а также полнородные и неполнородные (имеющие общую мать или отца) братья и сестры. Для них ставка налога составляет 0%, подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется.
Платят ли налог на дарение тети, дяди, племянники и двоюродные братья?
Да. В соответствии со статьей 14 Семейного кодекса РФ дяди, тети, племянники, племянницы, двоюродные братья и сестры, а также свекры, тещи, зятья, снохи, сожители и друзья не являются близкими родственниками. При получении недвижимости в дар они обязаны уплатить НДФЛ по ставке 13% (с суммы до 2.4 млн ₽) и 15% (с суммы превышения 2.4 млн ₽) от кадастровой стоимости объекта.
От какой стоимости рассчитывается налог, если в договоре дарения цена не указана?
По п. 6 ст. 214.10 НК РФ доход налогоплательщика исчисляется строго на основании кадастровой стоимости объекта недвижимости, внесенной в ЕГРН на 1 января года регистрации права собственности (или на дату постановки на кадастровый учет, если объект образован в течение года). Искусственно занизить базу указанием номинальной цены в договоре невозможно.
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ, если квартиру подарил близкий родственник?
Законом обязанность подачи декларации 3-НДФЛ для близких родственников не предусмотрена. Однако поскольку Росреестр передает в ФНС сведения только о факте перехода права собственности без родственных связей, налоговая инспекция может прислать автоматическое уведомление. В ответ достаточно отправить через Личный кабинет налогоплательщика пояснение и прикрепить копии документов, подтверждающих родство (свидетельство о рождении, свидетельство о браке).
В какие сроки необходимо подать декларацию и уплатить налог?
Если подарок получен от дальнего родственника или постороннего лица, одаряемый обязан подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за годом дарения. Уплатить исчисленный налог необходимо не позднее 15 июля того же года.
Как рассчитывается налог, если в дар получена только доля в квартире?
При дарении доли налоговая база определяется строго пропорционально размеру полученной доли от общей кадастровой стоимости всего объекта недвижимости. Например, при кадастровой стоимости квартиры 6 000 000 ₽ и дарении 1/2 доли дальнему родственнику база составит 3 000 000 ₽.